Письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ «О налоговом вычете по договорам добровольного страхования жизни при обращении к работодателю» Тематика: Налог на доходы физических лиц Нормы: Статья 219 НК РФ
Вопрос: О налоговом вычете по договорам добровольного страхования жизни при обращении к работодателю
Ответ: В связи с вступлением в силу Федерального закона от 30.11.2016 № 403-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов налоговым органом. В этой связи ФНС России направляет для использования в работе рекомендуемые формы Заявления (приложение № 1) и Уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (приложение № 2). Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов. Приложение: на 4 л. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.Л. Бондарчук
Форма заявления
Уведомление
Приложение (zayav_bs_4_11500.pdf): !7900-babe! ИНН 1 Стр. 0 0 1 Приложение № 1 к приказу ФНС России от ''____'' __________2017 г. № ____________ Форма по КНД 1112518 Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации Представляется в налоговый орган (код) Сведения о налогоплательщике Фамилия Имя Отчество 1 Дата рождения . . Сведения о документе, удостоверяющем личность: Код вида документа Серия и номер Дата выдачи . . Кем выдан Адрес места жительства (места пребывания) налогоплательщика Почтовый индекс Регион (код) Район Город Населенный пункт (село, поселок) Улица (проспект, переулок) Номер дома (владения) Номер корпуса (строения) Номер квартиры Номер контактного телефона Заявление составлено на страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на листах Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю: 1 - налогоплательщик 2 - представитель налогоплательщика (фамилия, имя, отчество 1 представителя налогоплательщика) Подпись Дата . . Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя Заполняется работником налогового органа Сведения о представлении заявления Данное заявление представлено (код) на страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на листах Дата представления заявления . . Зарегистрировано за № Фамилия, И.О. 1 Подпись 1 ИНН и отчество указываются при наличии (относится ко всем листам документа) !7900-bacb! ИНН 1 Стр. 0 0 2 Фамилия И. О.
1 В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации прошу подтвердить мое право на получение в году следующих социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц: Социальный налоговый вычет, в отношении которого не применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) в сумме, уплаченной за дорогостоящее лечение в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность 010 . Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, граждан, бывших подопечных, после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет 020 . Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) в сумме, уплаченной за свое обучение, обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет 030 . в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, мне, супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения 040 . в сумме страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет 050 . в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством) 060 . Общая сумма социальных налоговых вычетов (руб. коп.) 070 . Вычет планирую получать у работодателя (налогового агента) (полное наименование организации / фамилия, имя, отчество 1 индивидуального предпринимателя) ИНН КПП 2 2 КПП указывается для организаций Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю: (подпись) (дата)
Приложение (uved_bs_4_11500.doc): Приложение № 2
УВЕДОМЛЕНИЕ № ______
О подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
от «___» _________ 20___г. ______________________________________________________________________, (наименование и код налогового органа) рассмотрев заявление налогоплательщика ___________________________________ _____________________________________________________________________ (ИНН, фамилия, имя, отчество*, документ, удостоверяющий личность, серия, номер документа и адрес места жительства) _____________________________________от «___» ________20___г. №_________, (реквизиты заявления) подтверждает право налогоплательщика на получение в _____________________ году (налоговый период) следующих социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц:
Социальный налоговый вычет, в отношении которого не применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации Сумма вычета (руб.коп.) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за дорогостоящее лечение в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, - в размере фактически произведенных расходов Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации Сумма вычета (руб.коп.) в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем в налоговом периоде за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком - опекуном (налогоплательщиком - попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, налогоплательщиком, осуществлявшим обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиком обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях
Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации Сумма вычета (руб.коп.) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)
на общую сумму ____________________________________рублей_________копеек.
Уведомление выдано налогоплательщику для представления работодателю (налоговому агенту) _____________________________________________________ _____________________________________________________________________. (ИНН/КПП**, наименование организации, фамилия, имя, отчество* индивидуального предпринимателя)
____________________________ /____________ /__________________________ / (должностное лицо налогового органа) (подпись) (фамилия, имя, отчество*)
___________________________________________________ * Отчество указывается при наличии. ** КПП указывается для организаций.