Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)

1. Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам: 1) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 2) денатурированный этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные подпунктами 1 - 4, 6 - 8 пункта 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса, с 1 января 2025 года - 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; (В редакции федеральных законов от 12.07.2024 № 176-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 2.1) фармацевтическая субстанция спирта этилового, реализуемая аптечным организациям, медицинским организациям, испытательным лабораториям (центрам), проводящим испытания в области контроля качества лекарственных средств, аккредитованным в соответствии с законодательством Российской Федерации об аккредитации в национальной системе аккредитации, а также производителям лекарственных средств, и (или) медицинских изделий, и (или) лекарственных препаратов, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции, с 1 января 2025 года - 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ) 3) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 3.1) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, которые на день принятия в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и образования в составе Российской Федерации новых субъектов имели в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области и осуществляли на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и (или) Херсонской области производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в том числе лекарственных препаратов, лекарственных средств и медицинских изделий), с 30 сентября до 31 декабря 2022 года включительно - 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ) 4) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (которые не представили извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза и в отношении которых не представлена банковская гарантия) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса, а также организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса (если иное не предусмотрено подпунктами 2 и 2.1 настоящего пункта): с 1 января по 30 июня 2026 года включительно - 824 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

4.1) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, не имеющим свидетельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса, а также организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса (если иное не предусмотрено подпунктами 2 и 2.1 настоящего пункта): с 1 июля по 31 декабря 2026 года включительно - 824 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 857 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 891 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 5) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза, а также являющийся товаром Евразийского экономического союза, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, при условии отсутствия обязанности по уплате авансового платежа акциза (за исключением представления банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) или неисполнения обязанности по уплате авансового платежа акциза: с 1 января по 30 июня 2026 года включительно - 824 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 5.1) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза, а также являющийся товаром Евразийского экономического союза, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза: с 1 июля по 31 декабря 2026 года включительно - 824 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 857 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 891 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 6) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 824 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 857 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 891 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

7) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты, фармацевтическая субстанция спирта этилового), полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 824 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 857 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 891 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 8) спиртосодержащая продукция: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 824 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 857 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 891 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 9) виноград, использованный для производства вина, игристого вина, включая российское шампанское, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, виноматериалов, виноградного сусла, спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде: (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ) с 1 января 2022 года - 32 рубля за 1 тонну; (Подпункт в редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ) 10) виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, виноматериалы, кроме крепленого вина наливом: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 49 рублей за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 51 рубль за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 53 рубля за 1 литр; (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 11) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, крепленых (ликерных) вин, виноматериалов, фруктовых вин, произведенных за пределами территории Российской Федерации (далее для целей настоящей главы - фруктовые вина), плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением винных напитков, произведенных за пределами территории Российской Федерации (далее для целей настоящей главы - винные напитки), виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина): для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 18 процентов включительно: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно определяется как отношение 165 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно определяется как отношение 172 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно определяется как отношение 179 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 18 процентов: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 824 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 857 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 891 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 12) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, фруктовых вин, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, сидра, пуаре, медовухи, а также за исключением винных напитков, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина): с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно определяется как отношение 165 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно определяется как отношение 172 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно определяется как отношение 179 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 13) вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), фруктовые вина, плодовая алкогольная продукция: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 148 рублей за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 154 рубля за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 160 рублей за 1 литр; (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 14) винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 165 рублей за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 172 рубля за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 179 рублей за 1 литр; (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 14.1) крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 165 рублей за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 172 рубля за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 179 рублей за 1 литр; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

15) сидр, пуаре, медовуха: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 33 рубля за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 34 рубля за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 35 рублей за 1 литр; (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 16) игристые вина, включая российское шампанское: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 160 рублей за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 166 рублей за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 173 рубля за 1 литр; (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 17) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно (за исключением содержащего в составе в качестве компонентов сахар (глюкозу, фруктозу, сахарозу, декстрозу, мальтозу, лактозу), и (или) сироп с сахаром, и (или) мед и количество углеводов в пищевой ценности которого составляет более 5 граммов на 100 мл напитка) с 1 июля 2023 года - 0 рублей за 1 литр; (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ) 18) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 33 рубля за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 34 рубля за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 35 рублей за 1 литр; (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 19) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 62 рубля за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 64 рубля за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 67 рублей за 1 литр; (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 20) табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции): с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 5183 рубля за 1 кг; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 5390 рублей за 1 кг; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 5606 рублей за 1 кг; (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 21) сигары: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 351 рубль за 1 штуку; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 365 рублей за 1 штуку; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 380 рублей за 1 штуку; (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 22) сигариллы (сигариты), биди, кретек: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 4992 рубля за 1000 штук; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 5192 рубля за 1000 штук; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 5400 рублей за 1000 штук; (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 23) сигареты, папиросы: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 3278 рублей за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4452 рублей за 1000 штук; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 3409 рублей за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4630 рублей за 1000 штук;

с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 3545 рублей за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4815 рублей за 1000 штук; (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 24) табак (изделия с нагреваемым табаком), предназначенный для потребления путем нагревания: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 10 915 рублей за 1 кг; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 11 352 рубля за 1 кг; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 11 806 рублей за 1 кг; (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 25) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 27.01.2023 № 1-ФЗ) 26) жидкости для электронных систем доставки никотина: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 49 рублей за 1 мл; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 51 рубль за 1 мл; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 53 рубля за 1 мл; (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 27) автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно с 1 января 2021 года - 0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.); 28) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 64 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 67 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 70 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.); (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 29) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 613 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 638 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 664 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.); (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 30) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1004 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1044 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 1086 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.); (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 31) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1711 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1779 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 1850 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.); (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 32) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1771 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1842 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 1916 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.); (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 33) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л. с.): с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1829 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1902 рубля за 0,75 кВт (1 л.

с.); с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 1978 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.); (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 34) мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.): с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 613 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 638 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 664 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.); (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 35) автомобильный бензин, не соответствующий классу 5: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 18 411 рублей за 1 тонну; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 19 147 рублей за 1 тонну; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 19 913 рублей за 1 тонну; (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 36) автомобильный бензин класса 5: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 17 959 рублей за 1 тонну; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 18 677 рублей за 1 тонну; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 19 424 рубля за 1 тонну; (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 37) дизельное топливо: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 12 738 рублей за 1 тонну; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 13 248 рублей за 1 тонну; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 13 778 рублей за 1 тонну; (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 38) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 8503 рубля за 1 тонну; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 8843 рубля за 1 тонну; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 9197 рублей за 1 тонну; (Подпункт в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 39) авиационный керосин с 1 января 2026 года по 31 декабря 2028 года включительно - 2800 рублей за 1 тонну; (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 40) сахаросодержащие напитки: с 1 января 2026 года - 11 рублей за 1 литр; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 41) никотиновое сырье: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 2,4 рубля за 1 мг; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 2,5 рубля за 1 мг; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 2,6 рубля за 1 мг; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 42) бестабачная никотинсодержащая смесь для нагревания: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1030 рублей за 1 кг; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1071 рубль за 1 кг; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 1114 рублей за 1 кг; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 43) прямогонный бензин: с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 20 282 рубля за 1 тонну; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 21 093 рубля за 1 тонну; с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно - 21 937 рублей за 1 тонну; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 44) бензол, параксилол, ортоксилол с 1 января 2025 года - 3574 рубля за 1 тонну. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ) (Пункт в редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 321-ФЗ)

2. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 21.07.2005 № 107-ФЗ) 3. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 21.07.2005 № 107-ФЗ) 4. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 27.11.2010 № 306-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 4.1. Ставка акциза, указанная в подпункте 3.1 пункта 1 настоящей статьи, применяется при условии представления в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией: 1) договора, на основании которого осуществляется реализация этилового спирта организациям, указанным в подпункте 3.1 пункта 1 настоящей статьи; 2) документов, подтверждающих реализацию налогоплательщиком этилового спирта до 31 декабря 2022 года включительно, и реестров счетов-фактур, выставленных этим налогоплательщиком организациям, указанным в подпункте 3.1 пункта 1 настоящей статьи; 3) документов, подтверждающих поступление денежных средств в полном объеме за реализованный этиловый спирт на открытый в банке счет налогоплательщика не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем реализации этилового спирта. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ) 5. В случае, если природный газ в соответствии с международным договором Российской Федерации признается подакцизным товаром, налогообложение природного газа осуществляется по налоговой ставке 30 процентов, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

5.1. Ставка акциза на природный газ (АПГ), полученный для производства аммиака, с 1 января 2025 определяется налогоплательщиком в рублях за 1000 кубических метров по формуле: АПГ = ЦАК x 6,5% x P + ЦАКДОП, где ЦАК - средняя за налоговый период цена карбамида в соответствии с индексом Urea Prilled bulk FOB Baltic, выраженная в долларах США за 1 тонну, при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Северо-Западном федеральном округе; P - среднее значение за календарный месяц курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце. Показатель ЦАКДОП определяется по формуле: ЦАКДОП = (ЦАК - 300) x 12% x P. Показатель ЦАК определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель ЦАК для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель ЦАК рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы. В случае, если значение показателя ЦАК оказалось менее 300, значение показателя ЦАКДОП принимается равным 0. Рассчитанная ставка акциза на природный газ (АПГ) округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ) 6. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ) 7. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ)

8. Если иное не установлено в настоящем пункте, ставка акциза на нефтяное сырье (АНС) определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле: АНС = ((ЦНЕФТЬ x 7,3 - 182,5) x 0,3 + 29,2) x Р x СПЮ x КРЕГ, (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ) где ЦНЕФТЬ - средний за налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс", выраженный в долларах США за баррель, определяемый в соответствии с пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса; (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) Р - среднее значение за календарный месяц курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце; СПЮ - удельный коэффициент, характеризующий корзину продуктов переработки нефтяного сырья. Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент СПЮ округляется до четвертого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления. В отношении нефтяного сырья, направленного на давальческую переработку за пределами территории Российской Федерации организацией, уполномоченной Правительством Российской Федерации на осуществление такой давальческой переработки, коэффициент СПЮ определяется в порядке, аналогичном предусмотренному настоящим пунктом, и не может превышать значение 0,53; (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) Абзац; (Утратил силу - Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ) Крег - коэффициент, характеризующий региональные особенности рынков продуктов переработки нефтяного сырья. Крег определяется в отношении нефтяного сырья, направленного на переработку на производственных мощностях по переработке нефтяного сырья, указанных в свидетельстве о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, выданном налогоплательщику либо организации, непосредственно оказывающей налогоплательщику услуги по переработке нефтяного сырья, и принимается равным: 1,5 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Республике Хакасия и Красноярском крае; 1,4 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Республике Тыва и Иркутской области; 1,3 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Ямало-Ненецком автономном округе, Республике Коми, Ненецком автономном округе, Республике Саха (Якутия), Республике Бурятия; 1,1 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Тюменской, Кемеровской, Новосибирской и Томской областях, Забайкальском крае, Ханты-Мансийском автономном округе - Югре; 1,05 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Омской области, Алтайском крае, Республике Алтай; 1 - в отношении производственных мощностей, расположенных в иных субъектах Российской Федерации. СПЮ определяется по формуле: где VНС - количество нефтяного сырья, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности и направленного налогоплательщиком либо организацией, непосредственно оказывающей налогоплательщику услуги по переработке нефтяного сырья, на переработку по данным средств измерений, размещенных в местах, указанных в свидетельстве о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, выданном налогоплательщику либо организации, непосредственно оказывающей налогоплательщику услуги по переработке нефтяного сырья, за налоговый период, выраженное в тоннах;

VПБ - количество прямогонного бензина, произведенного из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, который реализован налогоплательщиком в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - передан налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам в налоговом периоде) и (или) передан в налоговом периоде в структуре налогоплательщика, имеющего свидетельство на переработку прямогонного бензина, на переработку в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол, выраженное в тоннах. При этом в VПБ не включается количество прямогонного бензина, реализованного (переданного) налогоплательщиком в налоговом периоде в соответствии с договором купли-продажи (договором об оказании услуг по производству из прямогонного бензина автомобильного бензина) иному лицу в целях производства этим лицом из такого прямогонного бензина высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина, выпуск в обращение и обращение которого разрешены на территории Российской Федерации. В случае, если акциз, исчисленный в отношении такого прямогонного бензина, не принят к вычету в порядке, предусмотренном пунктом 13.1 статьи 200 настоящего Кодекса, VПБ подлежит увеличению на объем такого прямогонного бензина в налоговом периоде его реализации (передачи); (В редакции Федерального закона от 04.07.2026 № 218-ФЗ) VСВ - количество товарного бензина, легких и средних дистиллятов в жидком виде (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба), бензола, толуола, ксилола, масел смазочных, произведенных из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, которые реализованы налогоплательщиком в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - переданы налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам в налоговом периоде), выраженное в тоннах. При этом в VCB включается количество прямогонного бензина, реализованного (переданного) налогоплательщиком в налоговом периоде в соответствии с договором купли-продажи (договором об оказании услуг по производству из прямогонного бензина автомобильного бензина) иному лицу в целях производства этим лицом из такого прямогонного бензина высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина, выпуск в обращение и обращение которого разрешены на территории Российской Федерации. В случае, если акциз, исчисленный в отношении такого прямогонного бензина, не принят к вычету в порядке, предусмотренном пунктом 13.1 статьи 200 настоящего Кодекса, VCB подлежит уменьшению на объем такого прямогонного бензина в налоговом периоде его реализации (передачи); (В редакции Федерального закона от 04.07.2026 № 218-ФЗ) VКС - количество кокса нефтяного, произведенного из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, который реализован налогоплательщиком в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - передан налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам в налоговом периоде), выраженное в тоннах;

VТ - количество мазута, битума нефтяного, парафина, вазелина, отработанных нефтепродуктов, иных жидких (за исключением фракций, массовая доля метил-трет-бутилового эфира и (или) иных эфиров и (или) спиртов в которых не менее 85 процентов) или твердых продуктов переработки нефтяного сырья, произведенных из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, которые реализованы налогоплательщиком в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - переданы налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам в налоговом периоде), выраженное в тоннах. Агрегатное состояние продуктов переработки нефтяного сырья в настоящем абзаце определяется при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба. (В редакции Федерального закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ) Объемы продуктов переработки нефтяного сырья, указанные в абзацах восемнадцатом - двадцать первом настоящего пункта, учитываются при определении показателя СПЮ с учетом нормативных потерь, возникающих после отгрузки продуктов переработки нефтяного сырья и до перехода права собственности на указанные продукты и связанных с технологическими особенностями процесса транспортировки. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 30.07.2019 № 255-ФЗ) В случае возврата продуктов переработки нефтяного сырья, отгруженных налогоплательщиком (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - переданных налогоплательщику или по его поручению третьим лицам) в предыдущих налоговых периодах, значения показателей VПБ, VСВ, VКС, VТ за соответствующие налоговые периоды не пересчитываются, а объемы возвращенных продуктов переработки нефтяного сырья исключаются из соответствующих объемов VПБ, VСВ, VКС, VТ в том налоговом периоде, в котором осуществлен возврат указанных продуктов. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 30.07.2019 № 255-ФЗ) Если величина Цнефть, рассчитанная для налогового периода, оказалась меньше или равна 25 долларам за баррель, ставка акциза на нефтяное сырье (АНС) для такого налогового периода принимается равной произведению 20 долларов США и среднего значения за календарный месяц налогового периода курса доллара США к рублю Российской Федерации (Р). (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ) Вне зависимости от выполнения других условий, установленных настоящим пунктом, ставка акциза на нефтяное сырье (АНС) для налогового периода принимается равной 0 в случае, если в таком налоговом периоде выполнено хотя бы одно из следующих условий: за налоговый период соотношение суммы величин VПБ, VСВ, VКС, VТ к величине VНС оказалось менее 0,75;

объем высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина и (или) дизельного топлива, выпуск в обращение и обращение которых разрешены на территории Российской Федерации, произведенных, в том числе по договору об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья, и реализованных налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, и (или) иным лицом, входящим в одну группу лиц с таким налогоплательщиком в соответствии с антимонопольным законодательством Российской Федерации, в налоговом периоде на биржевых торгах, проводимых биржей (биржами), и (или) в иных случаях, установленных Правительством Российской Федерации, оказался менее минимальной величины реализации на биржевых торгах высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина и (или) дизельного топлива, выпуск в обращение и обращение которых разрешены на территории Российской Федерации, соответственно, определяемой налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Для целей настоящего абзаца реализацией признается заключение договора купли-продажи на биржевых торгах, проводимых биржей (биржами) в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 325-ФЗ "Об организованных торгах", и (или) отгрузка при выполнении заключенного договора купли-продажи в иных случаях, установленных Правительством Российской Федерации. При этом факт заключения указанного договора на биржевых торгах подтверждается со стороны соответствующей биржи (бирж) сводными выписками из реестра договоров купли-продажи, заключенных налогоплательщиком (по поручению налогоплательщика) или иным лицом, указанным в настоящем абзаце. Требования, установленные настоящим абзацем, не распространяются на налогоплательщиков, не осуществляющих производство высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина и дизельного топлива, выпуск в обращение и обращение которых разрешены на территории Российской Федерации, в налоговом периоде, в том числе на основании договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья. Также требования настоящего абзаца не применяются при определении ставки акциза в отношении нефтяного сырья, направленного на переработку на расположенные в Хабаровском крае производственные мощности, указанные в свидетельстве о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, выданном налогоплательщику либо организации, непосредственно оказывающей налогоплательщику услуги по переработке нефтяного сырья; (В редакции федеральных законов от 04.07.2026 № 218-ФЗ, от 04.08.2026 № 292-ФЗ) в налоговом периоде, дата начала которого приходится на период с 1 января 2024 года по 31 декабря 2025 года включительно, совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, включенных в соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, заключенное по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 5 статьи 179.7 настоящего Кодекса, и введенных в эксплуатацию в период с 1 июля 2014 года по 1-е число такого налогового периода, оказалась менее 60 миллиардов рублей. Условие, установленное настоящим абзацем, не применяется в отношении налогоплательщика, заключившего соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей и соответствующего критериям, установленным Правительством Российской Федерации; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 17.02.2023 № 22-ФЗ)

на 1-е число налогового периода, дата начала которого приходится на период с 1 января 2024 года по 31 декабря 2028 года включительно, размер отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, заключившего соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 5 статьи 179.7 настоящего Кодекса, превышает 3 миллиона рублей. Положение настоящего абзаца не применяется для налогоплательщиков, у которых по истечении каждого месяца в период с 1 января 2025 года по 31 декабря 2028 года включительно отношение объема высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина, выпуск в обращение и обращение которого разрешены на территории Российской Федерации, который был произведен из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, и был реализован им на территории Российской Федерации в соответствующем периоде, к объему нефтяного сырья, направленного в соответствующем периоде на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, определенных нарастающим итогом с начала года, оказалось не менее 0,1; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 29.11.2024 № 416-ФЗ, от 04.07.2026 № 218-ФЗ) в налоговом периоде, дата начала которого приходится на период с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно, если с начала указанного года до окончания такого налогового периода отношение объема высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5, который был произведен из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, заключившему соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 5 статьи 179.7 настоящего Кодекса, и был реализован им на территории Российской Федерации в соответствующем периоде, к объему нефтяного сырья, направленного в соответствующем периоде на переработку и принадлежащего организации на праве собственности, оказалось менее 0,1. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ) Рассчитанная ставка акциза на нефтяное сырье (АНС) округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой. Для целей настоящего пункта определение видов произведенных и реализованных налогоплательщиком (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - переданных налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам) продуктов переработки нефтяного сырья (VПБ, VСВ, VКС, VТ) осуществляется им самостоятельно в порядке, установленном Правительством Российской Федерации на основе единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Организация, оказывающая налогоплательщику, имеющему свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, услуги по переработке нефтяного сырья, обязана передать указанному налогоплательщику документы и сведения, необходимые для определения ставки акциза на нефтяное сырье (АНС), в течение 15 календарных дней, считая с первого числа месяца, следующего за месяцем налогового периода.

В целях настоящей главы в случае, если продукты переработки нефтяного сырья, указанные в настоящем пункте, произведены из направленного на переработку нефтяного сырья, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, и иного сырья (в том числе многофункциональных присадок, компонентов, не являющихся нефтяным сырьем), порядок определения количества нефтепродуктов, произведенных из нефтяного сырья и реализованных налогоплательщиком в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - переданных налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам), устанавливается налогоплательщиком самостоятельно в учетной политике для целей налогообложения, при этом установленный порядок не подлежит изменению в течение трех календарных лет, непосредственно следующих за календарным годом утверждения указанного порядка. (В редакции Федерального закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ) В случае, если организация, непосредственно осуществляющая переработку нефтяного сырья и имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, в течение налогового периода осуществляет переработку собственного нефтяного сырья и (или) нефтяного сырья третьих лиц, такая организация обязана вести раздельный учет нефтяного сырья, направленного на переработку, и всех продуктов его переработки в отношении каждого собственника сырья. В случае, если организация, имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, осуществляет переработку собственного нефтяного сырья на основе нескольких договоров о переработке нефтяного сырья, такая организация определяет ставку акциза на нефтяное сырье (АНС) по каждому такому договору в отдельности. В случае, если организация, имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, осуществляет переработку собственного нефтяного сырья на производственных мощностях по переработке нефтяного сырья, указанных в ее свидетельстве и (или) в свидетельстве организации, непосредственно оказывающей такой организации услуги по переработке нефтяного сырья, и расположенных в разных субъектах Российской Федерации, такая организация определяет отдельно ставку акциза на нефтяное сырье (АНС) в отношении нефтяного сырья, направленного на переработку на производственных мощностях, расположенных в каждом из указанных субъектов Российской Федерации. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ) 9. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 30.07.2019 № 255-ФЗ)

9.1. Ставка акциза на средние дистилляты (АСДЛ) с 1 января по 31 марта 2020 года включительно принимается равной 9 535 рублям за 1 тонну. Ставка акциза на средние дистилляты (АСДЛ) с 1 апреля 2020 года определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле: АСДЛ = (АДТ + 750) - ДДТ х КДТ_КОМП, где АДТ - ставка акциза, установленная для налогового периода в отношении дизельного топлива; ДДТ, КДТ_КОМП - величины, определяемые в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом. (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 321-ФЗ) Для целей настоящего пункта применяется значение ДДТ, определенное для второго месяца, предшествующего месяцу налогового периода (месяцу ввоза средних дистиллятов). При этом, если значение ДДТ, определенное в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса, окажется больше нуля, для целей настоящего пункта значение ДДТ принимается равным нулю. Рассчитанная ставка акциза на средние дистилляты (АСДЛ) округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 15.10.2020 № 321-ФЗ) (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.09.2019 № 326-ФЗ) 10. В целях настоящей главы дата реализации продуктов переработки нефтяного сырья, не являющихся подакцизными товарами, определяется как день отгрузки (передачи) соответствующих товаров, в том числе структурному подразделению организации, осуществляющему их розничную реализацию. В случае производства продуктов переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья датой передачи признается дата подписания акта приема-передачи продуктов переработки нефтяного сырья, не являющихся подакцизными товарами. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ) 11. Налогообложение этана осуществляется с 1 января 2022 года по налоговой ставке 9 000 рублей за 1 тонну этана, направленного на переработку. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 15.10.2020 № 321-ФЗ)

12. Налогообложение СУГ осуществляется с 1 января 2022 года по налоговой ставке 4 500 рублей за 1 тонну СУГ, направленного на переработку, если иное не установлено настоящим пунктом. Для организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке СУГ, по основанию, указанному в подпунктах 2 и 3 пункта 2 или подпункте 2 пункта 3 статьи 179.9 настоящего Кодекса, и при условии, что совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, включенных в соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, явившееся основанием для выдачи указанного свидетельства (в том числе свидетельства организации, непосредственно оказывающей налогоплательщику услуги по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии), превышает 110 миллиардов рублей (220 миллиардов рублей в случае, если свидетельство получено на основании подпункта 3 пункта 2 статьи 179.9 настоящего Кодекса), организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке СУГ, по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 2 или подпункте 1 пункта 3 статьи 179.9 настоящего Кодекса, и при условии, что совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, входящих в состав новых производственных мощностей по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, проектной мощностью по сырью не менее 300 тысяч тонн СУГ в год, введенных в эксплуатацию в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2027 года, превышает 110 миллиардов рублей (220 миллиардов рублей в случае, если свидетельство получено на основании подпункта 3 пункта 2 статьи 179.9 настоящего Кодекса), или при условии, что совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, входящих в состав новых производственных мощностей по переработке этана и СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, проектной мощностью по сырью не менее 600 тысяч тонн этана и СУГ в совокупности в год, введенных в эксплуатацию в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2027 года, превышает 175 миллиардов рублей, налогообложение СУГ осуществляется с учетом определения количества СУГ, направленного на переработку с использованием средств измерений, указанных в таком свидетельстве и (или) в документах, представленных в соответствии с пунктом 23 статьи 179.9 настоящего Кодекса, в следующем порядке: (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ) с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года включительно - по налоговой ставке 4 500 рублей за 1 тонну СУГ; с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - по налоговой ставке 5 500 рублей за 1 тонну СУГ; с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - по налоговой ставке 6 500 рублей за 1 тонну СУГ; с 1 января 2026 года - по налоговой ставке 7 500 рублей за 1 тонну СУГ. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 15.10.2020 № 321-ФЗ)

13. Если иное не установлено настоящим пунктом, ставка акциза на сталь жидкую, предусмотренную подпунктом 21 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, (АСЖ) определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле: АСЖ = ЦСЛЯБ x ДИЗ x P, где ЦСЛЯБ - средняя за соответствующий календарный месяц экспортная цена на слябы, определенная на условиях поставки "погрузка на судно (FOB)" в морских портах Российской Федерации, расположенных в Южном федеральном округе, выраженная в долларах США за 1 тонну; ДИЗ - коэффициент, характеризующий рентную долю, принимаемый равным 0,027; P - среднее значение за календарный месяц курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце. Показатель ЦСЛЯБ определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель ЦСЛЯБ для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель ЦСЛЯБ рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы. Рассчитанная ставка акциза на сталь жидкую АСЖ округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой. В случае, если значение показателя ЦСЛЯБ, определенное для налогового периода и умноженное на Р, оказалось меньше 30 000 рублей за 1 тонну, ставка акциза на сталь жидкую АСЖ принимается равной нулю. (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ) Для организаций - участников свободной экономической зоны на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях ставка акциза на сталь жидкую, предусмотренную подпунктом 21 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, полученную в рамках реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 24 июня 2023 года № 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях", принимается равной нулю и применяется: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.06.2023 № 268-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 22.06.2024 № 148-ФЗ)

для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1-го числа налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая сталь жидкая в рамках реализации указанного инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, до последнего числа (включительно) налогового периода, являющегося последним месяцем периода, указанного в абзаце втором пункта 17 статьи 427 настоящего Кодекса, при выполнении условия, установленного указанным абзацем; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.06.2023 № 268-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 22.06.2024 № 148-ФЗ) для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1-го числа налогового периода, следующего за окончанием периода, указанного в абзаце десятом настоящего пункта, до последнего числа (включительно) периода, указанного в абзаце третьем пункта 17 статьи 427 настоящего Кодекса. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.06.2023 № 268-ФЗ) В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в одностороннем порядке (в свободной экономической зоне на прилегающих территориях - по соглашению сторон или по решению суда) по основаниям, предусмотренным Федеральным законом от 24 июня 2023 года № 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях", сумма акциза подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление акциза производится без учета применения пониженных ставок, предусмотренных настоящим пунктом, за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях. Исчисленная сумма акциза подлежит уплате по истечении налогового периода, в котором был расторгнут указанный договор, не позднее чем в сроки, установленные для уплаты акциза за налоговый период. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.06.2023 № 268-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 22.06.2024 № 148-ФЗ) (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

14. Если иное не установлено настоящим пунктом, ставка акциза на сталь жидкую, предусмотренную подпунктом 22 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, (АЭП) определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле: АЭП = 0,3 х (ЦЗ х Р - ЦЛ - 12 500 - 0,5 х РСТ), где ЦЗ - средняя за соответствующий календарный месяц экспортная цена на стальную заготовку, определенная на условиях поставки "погрузка на судно (FOB)" в морских портах Российской Федерации, расположенных в Южном федеральном округе, выраженная в долларах США за 1 тонну; Р - величина, определяемая в порядке, установленном пунктом 13 настоящей статьи; ЦЛ - средняя за соответствующий календарный месяц цена продажи тонны стального лома 3А, определенная на условиях поставки "перевозка оплачена до (CPT) железнодорожной станции" в Уральском федеральном округе, выраженная в рублях за 1 тонну (без учета налога на добавленную стоимость); РСТ - значение, которое определяется налогоплательщиком самостоятельно и которое равно сумме документально подтвержденных расходов на приобретение указанным налогоплательщиком ферросплавов и легирующих элементов, использованных им для производства продуктов (полупродуктов) металлургического производства, оприходованных в налоговом периоде, в расчете на 1 тонну их массы. Порядок определения значения РСТ и перечень ферросплавов и легирующих элементов, используемых налогоплательщиком для производства продуктов (полупродуктов) металлургического производства, устанавливаются принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения. Указанный порядок может быть изменен в случае изменения применяемой технологии производства продуктов (полупродуктов) металлургического производства либо с начала нового налогового периода, но не ранее чем по истечении 36 следующих подряд налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором начал применяться порядок, в который вносятся изменения. Рассчитанное значение РСТ округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления. Показатели ЦЗ и ЦЛ определяются в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитываются указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежат размещению на его официальном сайте в сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатели ЦЗ и (или) ЦЛ для соответствующего налогового периода не размещены (своевременно не размещены) на указанном официальном сайте, показатели ЦЗ и (или) ЦЛ рассчитываются налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы. Рассчитанная ставка акциза на сталь жидкую АЭП округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой. В случае, если значение АЭП, определенное за налоговый период в порядке, установленном настоящим пунктом, оказалось более 1 000 рублей, в таком налоговом периоде ставка акциза на сталь жидкую АЭП принимается равной 1 000 рублей.

В случае, если значение АЭП, определенное за налоговый период в порядке, установленном настоящим пунктом, оказалось меньше нуля, в таком налоговом периоде ставка акциза на сталь жидкую АЭП принимается равной нулю. Для организаций - участников свободной экономической зоны на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях ставка акциза на сталь жидкую, предусмотренную подпунктом 22 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, полученную в рамках реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 24 июня 2023 года № 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях", принимается равной нулю и применяется: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.06.2023 № 268-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 22.06.2024 № 148-ФЗ) для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1-го числа налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая сталь жидкая в рамках реализации указанного инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, до последнего числа (включительно) налогового периода, являющегося последним месяцем периода, указанного в абзаце втором пункта 17 статьи 427 настоящего Кодекса, при выполнении условия, установленного указанным абзацем; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.06.2023 № 268-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 22.06.2024 № 148-ФЗ) для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1-го числа налогового периода, следующего за окончанием периода, указанного в абзаце четырнадцатом настоящего пункта, до последнего числа (включительно) периода, указанного в абзаце третьем пункта 17 статьи 427 настоящего Кодекса. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.06.2023 № 268-ФЗ) В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в одностороннем порядке (в свободной экономической зоне на прилегающих территориях - по соглашению сторон или по решению суда) по основаниям, предусмотренным Федеральным законом от 24 июня 2023 года № 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях", сумма акциза подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление акциза производится без учета применения пониженных ставок, предусмотренных настоящим пунктом, за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях. Исчисленная сумма акциза подлежит уплате по истечении налогового периода, в котором был расторгнут указанный договор, не позднее чем в сроки, установленные для уплаты акциза за налоговый период. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.06.2023 № 268-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 22.06.2024 № 148-ФЗ) (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ)