Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению — действующая редакция, полный текст

Текст очень длинный, поэтому разбит на части. Часть 2 из 2.

4. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 500 000 руб. от продажи квартиры без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму ее приобретения. В этом случае в пп. 3.1.2 указывается 500 000 руб. В пункте 4 Приложения Ж производится расчет имущественного налогового вычета по суммам, полученным от продажи ценных бумаг. В подпункте 4.1.2 указанная сумма вычета не должна превышать 125 000 руб. Согласно пункту 3 статьи 214.1 Кодекса данный вычет предоставляется налогоплательщику в случае, если расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг не могут быть подтверждены документально. Если документальное подтверждение таких расходов имеется, заполняется Приложение И или К декларации.

+-----------------------+ штрих-код ИНН +-----------------------+ +-----+ 51020156 Стр. +-----+

Форма по КНД 1151020 +-----------------------------------------------------------------------+ Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | +-----------------------------------------------------------------------+

Приложение 3. Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры

1. Для получения права на вычет укажите наименование и адрес объекта, по которому производится вычет по новому строительству или приобретению жилого дома или квартиры 1.1. Наименование объекта (010) ........................

1.2. Адрес объекта (020): Почтовый +-----------+ Наименование субъекта +---+ индекс +-----------+ Российской Федерации (030) ................. Код +---+

Район ............................ Город ...................................... Населенный пункт Улица (проспект, (село, поселок и т. д.) ............. переулок и т. д.) ....................... Номер дома (владения) ..... Номер корпуса ....... Номер квартиры ..............

2. Показатели для расчета вычета 2.1. Дата приобретения 2.2. Дата регистрации права (начала строительства) собственности на жилой дом жилого дома (квартиры) (квартиру) (030) ................................. (040) ....................... (цифрами день, месяц, год) (цифрами день, месяц, год)

2.3. Год начала использования вычета 2.4. Доля собственности (050) ................................ (060) .......................

3. Расчет вычета по новому строительству или приобретению жилого объекта 3.1. Сумма расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры), перешедшая с предыдущего года (без учета процентов по ипотечным кредитам) (070) .......... руб. .... коп.

3.2. Сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, перешедшая с предыдущего года (080) .......... руб. .... коп.

3.3. Общая сумма расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) (без учета процентов по ипотечным кредитам) (090) .......... руб. .... коп.

3.4. Сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, фактически, израсходованным на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) (100) .......... руб. .... коп.

3.5. Размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (110) .......... руб. .... коп.

3.6. Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры), принимаемая к зачету в отчетном периоде (120) .......... руб. .... коп.

3.7. Сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, принимаемая к зачету в отчетном периоде (130) .......... руб. .... коп.

3.8. Сумма документально подтвержденных расходов, переходящая на следующий отчетный год (140) .......... руб. .... коп.

3.9. Сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, переходящая на следующий отчетный год (150) .......... руб. .... коп.

3.10. Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры), принятая к зачету в предыдущие отчетные годы (160) .......... руб. .... коп.

3.11. Сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, принятая в предыдущие отчетные годы (170) .......... руб. .... коп.

Сумма значений подпунктов 3.6 и 3.7 не должна превышать значение подпункта 3.5. Сумма значений подпунктов 3.5 и 3.10 не должна превышать 1 000 000 руб.

Документы, подтверждающие расходы, прилагаются на ________ листах.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: +---++---++-------+ Подпись ______________________ Дата +---++---++-------+

Приложение З "Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры"

Это Приложение заполняется теми физическими лицами, которые имеют право на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры. В соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 N 110-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры. Вышеуказанный порядок распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2003 года. Данный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность). В пункте 1 данного Приложения указываются наименование объекта, по которому производится вычет, а также его почтовый адрес. В пункте 2 указываются дата приобретения (начала строительства) жилого объекта, дата регистрации права собственности на него и год начала пользования льготой. В случае приобретения жилого дома (квартиры) в общую долевую собственность в подпункте 2.4 указывается доля собственности, принадлежащая налогоплательщику. При осуществлении физическим лицом индивидуального строительства жилого объекта учитываются расходы, произведенные начиная с даты разрешения на строительство, выданного органами местной администрации. Расчет вычета производится в пункте 3. В подпунктах 3.1 и 3.2 отражаются, соответственно, сумма

расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) и сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, перешедшие с предыдущего года. В подпункте 3.3 указывается общая сумма расходов, фактически израсходованных на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры), которые налогоплательщик произвел в отчетном налоговом периоде. В подпункте 3.4 указывается сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, фактически израсходованных на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) в отчетном налоговом периоде. В подпункте 3.5 производится расчет налоговой базы, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (без учета суммы имущественного налогового вычета). В подпунктах 3.6 и 3.7, соответственно, указываются сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) и сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, которые принимаются к зачету в отчетном периоде. При этом сумма значений пп. 3.6 и 3.7 не должна превышать значения пп. 3.5. При расчете следует также иметь в виду, что сумма значений пп. 3.6 и 3.10 не должна превышать 1 000 000 руб. Если общая сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) (пп. 3.1 + пп. 3.3) и уплаченных процентов по ипотечным кредитам (пп. 3.2 + пп. 3.4) превышает размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (пп. 3.5), то она принимается к зачету только в пределах значения пп. 3.5, а сумма ее превышения над значениями пп. 3.6 и 3.7 переходит на следующий отчетный год и указывается, соответственно, в пп. 3.8 и 3.9. В подпунктах 3.10 и 3.11, соответственно, указываются сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) и сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, принятые к зачету в предыдущие отчетные годы.

+-----------------------+ штрих-код ИНН +-----------------------+ +-----+ 51020163 Стр. +-----+

Приложение И. Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги

Доходы получены от источников: в Российской +-+ за пределами +-+ (нужное Федерации +-+ Российской +-+ отметить) (001) Федерации --------------------------------------------------------------------------------- 1. Расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг при наличии документально подтвержденных расходов 1.1. Ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

ИНН источника выплаты (010) ................../КПП (020) ..................... Наименование источника выплаты (030) ................................................................

1.1.1. Сумма, полученная 1.1.2. Сумма документально 1.1.3. Сумма убытка от от реализации ценных бумаг подтвержденных расходов по реализации ценных (040) приобретению, хранению и бумаг, учитываемого при реализации ценных бумаг, расчете (060) других расходов (050) ........... руб. .... коп. ........... руб. .... коп. ......... руб. ... коп. +-------------------------------------------------------------------------------+ |1.1.4 Сумма убытка, 1.1.5. Сумма облагаемого 1.1.6. Сумма убытка, | |принимаемого к вычету дохода (080) учитываемая при расчете| |(из пп. 1.1.5 Прил. К) пп. 1.2.4 (090) | |(070) | |.......... руб. ... коп. .......... руб. ... коп. .......... руб. ... коп.| +-------------------------------------------------------------------------------+

1.2. Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, но на момент приобретения отвечавшие требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам

ИНН источника выплаты (100) ................. /КПП (110) ..................... Наименование источника выплаты (120) ................................................................

1.2.1. Сумма, полученная 1.2.2. Сумма документально 1.2.3. Сумма убытка от от реализации ценных потвержденных расходов по реализации ценных бумаг, бумаг (130) приобретению, хранению и учитываемого при реализации ценных бумаг, расчете (150) других расходов (140) .......... руб. ... коп. .......... руб. ... коп. .......... руб. ... коп. +-------------------------------------------------------------------------------+ |1.2.4. Сумма убытка, принимаемого 1.2.5. Сумма облагаемого дохода (170) | |к вычету (из пп. 1.1.6) (160) | |............. руб. .... коп. ............. руб. .... коп. | +-------------------------------------------------------------------------------+

1.3. Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

ИНН источника выплаты (180) ................. /КПП (190) ..................... Наименование источника выплаты (200) ................................................................

1.3.1. Сумма, полученная 1.3.2. Сумма документально 1.3.3. Сумма убытка от от реализации ценных бумаг потвержденных расходов по реализации ценных бумаг, (210) приобретению, хранению и учитываемого при реализации ценных бумаг, расчете (230) других расходов (220) .......... руб. ... коп. .......... руб. ... коп. .......... руб. ... коп. +-------------------------------------------------------------------------------+ |1.3.4. Сумма убытка, принимаемого 1.3.5. Сумма облагаемого дохода (250) | |к вычету (из пп. 1.3.5 Прил. К) | |(240) | |................ руб. .... коп. ... ............. руб. .... коп. | +-------------------------------------------------------------------------------+

2. Расчет налоговой базы при продаже инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов (включая их погашение)

ИНН источника выплаты (260) ................. /КПП (270) ..................... Наименование источника выплаты (280) ................................................................

2.1. Сумма, полученная от 2.2. Сумма документально 2.3. Сумма убытка от реализации (погашения) подтвержденных расходов по реализации (погашения) инвестиционных паев (290) приобретению, хранению и инвестиционных паев, реализации (погашению) учитываемого при инвестиционных паев, расчете (310) других расходов (300) .......... руб. ... коп. .......... руб. ... коп. ......... руб. ... коп. +-------------------------------------------------------------------------------+ |2.4 Сумма убытка, принимаемого к 2.5. Сумма облагаемого дохода (330)| |вычету (из пп. 2.5 Прил. К) (320) | |................... руб. ... коп. ................... руб. ... коп. | +-------------------------------------------------------------------------------+

3. Расчет налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги

ИНН источника выплаты (340) ................. /КПП (350) ..................... Наименование источника выплаты (360) ................................................................ +-----------------------+ 3.1. Сумма дохода по 3.2. Сумма документально |3.3. Сумма убытка, | совершенным операциям потвержденных расходов |принимаемого к вычету | и полученных премий по и убытков по совершенным |(из пп. 3.4 Прил. К) | по сделкам с опционами операциям, уплаченных |(390) | (370) премий по сделкам с | | опционами (380) | | ........ руб. ... коп. ........ руб. ... коп. |........ руб. ... коп. | +-----------------------+ +-----------------------------------+ |3.4. Сумма облагаемого дохода (400)| |.................. руб. ... коп. | +-----------------------------------+- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

4. ИТОГО 4.1. Сумма полученного 4.2. Сумма облагаемого 4.3. Сумма документально дохода (пп. 1.1.1 + дохода (пп. 1.1.5 + подтвержденных расходов, 1.2.1 + 1.3.1 + 2.1 + 1.2.5 + 1.3.5 + 2.5 + принимаемых к вычету 3.1) (410) 3.4) (420) (пп. 4.1-4.2) (430) ........ руб. ... коп. ........ руб. ... коп. ........ руб. ... коп. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговые поля заполняются на последнем из них. Документы, подтверждающие расходы, прилагаются на ___ листах.

Приложение И "Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги"

На данном листе производится расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг при наличии документально подтвержденных расходов, учитываемых при ее определении. В случае, если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (т. е. заполнить пп. 4.1 или 4.2 Приложения Ж). В соответствии со статьей 214.1 Кодекса при определении налоговой базы учитываются полученные доходы, а также произведенные расходы по следующим операциям: купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг; купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг; с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги; купли-продажи инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, включая их погашение; с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим (за исключением управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд) в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), являющегося физическим лицом (расчет налоговой базы по данной категории операций производится на листе И). Налоговая база по каждой операции определяется отдельно с учетом положений статьи 214.1 Кодекса. Для каждого вида операций с ценными бумагами на листе предусмотрен отдельный подраздел. При наличии нескольких источников дохода одного вида каждый доход отражается на отдельном листе Приложения И. Итоговые суммы (пункты, обведенные в рамочку) заполняются на последнем листе. Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг, в том числе инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, определяется как разница между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком (включая расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд), либо имущественными вычетами, принимаемыми в уменьшение доходов от сделки купли-продажи в порядке, предусмотренном настоящим пунктом. Если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям купли-продажи ценных бумаг в качестве документально подтвержденных

расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются также суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг. Доход по сделке купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ценные бумаги, допущенные к обращению у организаторов торговли, имеющих лицензию федерального органа, осуществляющего регулирование рынка ценных бумаг), уменьшается на сумму процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для совершения сделки купли-продажи ценных бумаг, в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. По сделке с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, размер убытка (пп. 1.1.3) определяется с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг. Убыток по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученный по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде, уменьшает налоговую базу по операциям купли-продажи ценных бумаг данной категории. Доход по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, установленным для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, может быть уменьшен на сумму убытка, полученного в налоговом периоде, по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (заполняются пп. 1.1.6 и 1.2.4). При реализации или погашении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда в случае, если указанный инвестиционный пай не обращается на организованном рынке ценных бумаг, расходы определяются исходя из цены приобретения этого инвестиционного пая, включая надбавки. При приобретении, реализации или погашении инвестиционного пая в случае, если указанный инвестиционный пай не обращается на организованном рынке ценных бумаг, рыночной ценой признается расчетная стоимость инвестиционного пая, определяемая в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах. Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (за исключением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги) определяется как разница между положительными и отрицательными результатами, полученными от переоценки обязательств и прав требований по заключенным сделкам и исполнения финансовых инструментов срочных сделок, с учетом оплаты услуг биржевых посредников и биржи по открытию позиций и ведению счета физического лица. Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок увеличивается на сумму премий, полученных по сделкам с опционами, и уменьшается на сумму премий, уплаченных по указанным сделкам. По операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги, доходы от операций с финансовыми инструментами срочных сделок (включая полученные премии по сделкам с опционами) увеличивают, а убытки уменьшают налоговую базу по операциям с базисным активом. Порядок отнесения сделок с финансовыми инструментами срочных сделок к сделкам, заключаемым в целях снижения рисков изменения цены базисного актива, определяется федеральными органами исполнительной власти, уполномоченными на то Правительством Российской Федерации.

штрих-код +-----------------------+ 51020170 ИНН +-----------------------+ +-----+ Стр. +-----+ Форма по КНД 1151020 +-----------------------------------------------------------------------+ Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | +-----------------------------------------------------------------------+ Приложение К. Расчёт налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим

Доходы получены от источников: в Российской +-+ за пределами +-+ (нужное Федерации +-+ Российской +-+ отметить) (001) Федерации _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

1. Расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг при наличии документально подтвержденных расходов 1.1. Ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

ИНН источника выплаты (010) ................. / КПП (020) ....................... Наименование источника выплаты (030) ...................................................................

1.1.1. Сумма, полученная 1.1.2. Сумма документально 1.1.3. Сумма убытка от от реализации ценных бумаг подтвержденных расходов по реализации ценных (040) приобретению, хранению и бумаг, учитываемого реализации ценных бумаг, при расчете (060) других расходов (050) ...........руб. ......коп. ............. руб. .....коп. ........ руб. ... коп. +----------------------------------------------------------------------------+ |1.1.4. Сумма облагаемого дохода (070) 1.1.5. Сумма убытка, учитываемая при | | расчете пп. 1.2.4 Прил. К и пп. 1.1.4| | Прил. И (080) | |...................... руб. ... коп. ...................... руб. ... коп. | +----------------------------------------------------------------------------+ 1.2. Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, но на момент приобретения отвечавшие требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам

ИНН источника выплаты (090) ..................../ КПП (100) ..................... Наименование источника выплаты (110) ............................................

1.2.1. Сумма, полученная 1.2.2. Сумма документально 1.2.3. Сумма убытка от от реализации ценных бумаг подтвержденных расходов по реализации ценных (120) приобретению, хранению и бумаг, учитываемого реализации ценных бумаг, при расчете (140) других расходов (130) .......... руб. ... коп. .......... руб. ... коп. ....... руб. ... коп. +----------------------------------------------------------------------------+ |1.2.4. Сумма убытка, принимаемого к вычету 1.2.5. Сумма облагаемого дохода| |(из пп. 1.1.5) (150) (160) | |...................... руб. ... коп. ................. руб. ... коп.| +----------------------------------------------------------------------------+

1.3. Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

ИНН источника выплаты (170) ..................../ КПП (180) ............ Наименование источника .......................................................... выплаты (190)

1.3.1. Сумма, полученная 1.3.2. Сумма документально 1.3.3. Сумма убытка от от реализации ценных бумаг подтвержденных расходов по реализации ценных (200) приобретению, хранению и бумаг, учитываемого реализации ценных бумаг, при расчете (220) других расходов (210)

............ руб. ... коп. ........... руб. ... коп. ......... руб. ... коп. +----------------------------------------------------------------------------+ |1.3.4. Сумма облагаемого дохода (230) 1.3.5. Сумма убытка, учитываемая при| | расчете пп. 1.3.4 Прил. И (240) | |................... руб. ... коп. ................... руб. ... коп. | +----------------------------------------------------------------------------+

2. Расчет налоговой базы при продаже инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов (включая их погашение)

ИНН источника выплаты (250) ................./ КПП (260)......................... Наименование источника выплаты (270) ............................................

2.1. Сумма, полученная от 2.2. Сумма документально 2.3. Сумма убытка от реализации (погашения) подтвержденных расходов по реализации (погашения) инвестиционных паев (280) приобретению, хранению и инвестиционных паев, реализации (погашению) учитываемого при инвестиционных паев, других расчете (300) расходов (290)

........... руб. ... коп. ........... руб. ... коп. ......... руб. ... коп. +----------------------------------------------------------------------------+ |2.4. Сумма облагаемого дохода (310) 2.5. Сумма убытка, учитываемая при| | расчете пп. 2.4 Прил. И (320) | |................... руб. ... коп. ................... руб. ... коп. | +----------------------------------------------------------------------------+

ИНН источника выплаты (330) ................../ КПП (340)........................ Наименование источника выплаты (350) ............................................ +-----------------------+ 3.1. Сумма дохода по 3.2. Сумма документально |3.3. Сумма облагаемого | совершенным операциям и подтвержденных расходов и |дохода (380) | полученных премий по убытков по совершенным | | сделкам с опционами (360) операциям, уплаченных | | премий по сделкам с | | опционами (370) | | ........... руб. ... коп. ........... руб. ... коп. |......... руб. ... коп.| +---------------------------------+ +-----------------------+ |3.4. Сумма убытка, учитываемая | |при расчете пп. 3.3 Прил. И (390)| |......... руб. ........... коп. | +---------------------------------+ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

4. ИТОГО 4.1. Сумма полученного 4.2. Сумма облагаемого 4.3. Сумма документально дохода (пп. 1.1.1 + дохода (пп. 1.1.4 + подтвержденных расходов, 1.2.1 + 1.3.1 + 2.1 + 1.2.5 + 1.3.4 + принимаемых к вычету 3.1) (400) 2.4 + 3.3) (410) (пп. 4.1-4.2) (420) ........ руб. ... коп. ........ руб. ... коп. ........ руб. ... коп. _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ При недостатке места используются дополнительные листы. Документы, подтверждающие расходы, При этом итоговые поля заполняются прилагаются на _____ листах. на последнем из них.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

+---+ +---+ +-----+ Подпись ______________________ Дата +---+ +---+ +-----+

Приложение К "Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим"

Налоговая база по операциям с ценными бумагами, включая инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда, и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим, определяется в порядке, аналогичном приведенному для Приложения И, с учетом следующих требований. В расходы налогоплательщика включаются также суммы, уплаченные учредителем доверительного управления (выгодоприобретателем) доверительному управляющему в виде вознаграждения и компенсации произведенных им расходов по осуществленным операциям с ценными бумагами, инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок. При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), для выгодоприобретателя, не являющегося учредителем доверительного управления, указанный доход определяется с учетом условий договора доверительного управления. При приобретении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда в случае, если указанный инвестиционный пай не обращается на организованном рынке ценных бумаг, рыночной ценой признается расчетная стоимость инвестиционного пая, определяемая в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах. Если правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом предусмотрена надбавка к расчетной стоимости инвестиционного пая, рыночной ценой признается расчетная стоимость инвестиционного пая с учетом такой надбавки. В случае, если при осуществлении доверительного управления совершаются сделки с ценными бумагами различных категорий, а также если в процессе доверительного управления возникают иные виды доходов (в том числе доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, доходы в виде дивидендов, процентов), налоговая база определяется отдельно по каждой категории ценных бумаг и каждому виду дохода. При этом расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на уменьшение дохода по сделкам с ценными бумагами соответствующей категории или на уменьшение соответствующего вида дохода, распределяются пропорционально доле каждого вида дохода (дохода, полученного по операциям с ценными бумагами соответствующей категории). Убыток, полученный по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), уменьшает доходы, полученные по

операциям с ценными бумагами соответствующей категории и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (в зависимости от вида сделок заполняются пп. 1.1.5, 1.3.5, 2.5 и 3.4, которые переносятся, соответственно, в пп. 1.1.4, 1.3.4, 2.4 и 3.3 Приложения К).

____________

Приложение N 2 к приказу МНС Росии от 15 июня 2004 г. N САЭ-3-04/366@

+-----------------------+ Штрих-код ИНН +-----------------------+ 51021016 +-----+ Стр. |0|0|1| +-----+ Форма по КНД 1151021

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 4-НДФЛ)

Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки) +-+ +-+ Вид | |/| | Отчетный +-------+ документа +-+ +-+ год +-------+ +-------+ Представляется в _____________________________________________ Код +-------+ (наименование налогового органа)

По месту предпринимателя +-+ частного +-+ адвоката +-+ жительства +-+ нотариуса +-+ +-+

(нужное отметить V) +-----------------------------------------------------------------+ Фамилия +-----------------------------------------------------------------+ +-----------------------------------------------------------------+ Имя +-----------------------------------------------------------------+ +-----------------------------------------------------------------+ Отчество +-----------------------------------------------------------------+ +-----+ +-----+ +-----+ +---+ Номер страхового свидетельства в ПФР +-----+ - +-----+ - +-----+ - +---+ +---+ +---+ +-------+ Дата рождения +---+ +---+ +-------+ +-+ +-+ Пол муж +-+ жен +-+ (нужное отметить знаком V) +-----+ Гражданство* __________________________________________ Код страны** +-----+ Место рождения*** __________________________________________________________ +---+ Вид документа, удостоверяющего личность ________________ Код документа +---+ Серия и номер документа, удостоверяющего личность __________________________ Кем выдан __________________________________________________________________ +---+ +---+ +-------+ Дата выдачи документа +---+ +---+ +-------+ Адрес места жительства в Российской Федерации: +-----------+ Почтовый индекс +-----------+ +---+ Субъект Российской Федерации ____________________________________ Код +---+ Район ______________________________________________________________________ Город ______________________________________________________________________ Населенный пункт (село, поселок и т. д.) ___________________________________ Улица (проспект, переулок и т. д.) _________________________________________ Номер дома (владения) ______________________________________________________ Номер корпуса (строения) ___________________________________________________ Номер квартиры _____________________________________________________________ Адрес места жительства за пределами Российской Федерации* __________________ ____________________________________________________________________________ +-----+ Данная декларация составлена на +-----+ страницах

ОКСМ (числовой) |декларации +---++---++-------+ ***заполняется согласно |Зарегистрирована +-------------------+ свидетельству о рождении |за N +-------------------+ ________________ _______________ Фамилия, И. О. подпись

Титульный лист декларации

На этом листе декларации указываются персональные данные о получателе дохода. При представлении в налоговый орган изменений в налоговую декларацию (измененной декларации) при указании реквизита "Вид документа" указывается показатель 3 - корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) указывается номер корректировки налоговой декларации (1, 2, 3 и т. д.). Также на данном листе в специальных полях указывается категория, к которой относится налогоплательщик, заполняющий декларацию: предприниматель (данное поле заполняет физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица); частный нотариус; адвокат, учредивший адвокатский кабинет. Значение "Код документа" выбирается из нижеприведенной таблицы. В полях "Серия и номер документа, удостоверяющего личность", "Кем выдан" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность. "Адрес места жительства в Российской Федерации" - указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица, с указанием почтового индекса. Значение "Код региона" выбирается из нижеприведенной таблицы. Иностранные граждане также заполняют поля "Гражданство" и "Адрес места жительства за пределами Российской Федерации". В строке "Гражданство" указывается название страны, гражданином которой является декларант. При отсутствии гражданства записывается "лицо без гражданства".

Таблица

Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика

+-----------------------------------------------------------------+ |Код|Наименование документа | Примечание | +---+---------------------------+---------------------------------| |01 |Паспорт гражданина СССР |Паспорт, удостоверяющий личность| | | |гражданина СССР и действующий на| | | |территории Российской Федерации| | | |до 31 декабря 2005 г. | +---+---------------------------+---------------------------------| |02 |Загранпаспорт гражданина |Паспорт, удостоверяющий личность| | |СССР |гражданина Российской Федерации| | | |за пределами Российской| | | |Федерации, образца до 1997 г. | +---+---------------------------+---------------------------------| |03 |Свидетельство о рождении |Для лиц, не достигших 16-летнего| | | |(с 01.10.1997 - 14-летнего)| | | |возраста | +---+---------------------------+---------------------------------| |04 |Удостоверение личности |Для военнослужащих (офицеров,| | |офицера |прапорщиков, мичманов) | +---+---------------------------+---------------------------------| |05 |Справка об освобождении |Для лиц, освободившихся из мест| | |из места лишения свободы |лишения свободы | +---+---------------------------+---------------------------------| |07 |Военный билет солдата |Военный билет для солдат,| | |(матроса, сержанта, |матросов, сержантов и старшин,| | |старшины) |проходящих военную службу по| | | |призыву или контракту | +---+---------------------------+---------------------------------| |09 |Дипломатический паспорт |Дипломатический паспорт для| | |гражданина Российской |граждан Российской Федерации | | |Федерации | | +---+---------------------------+---------------------------------| |10 |Иностранный паспорт |Заграничный паспорт для постоянно|

| | |проживающих за границей граждан,| | | |которые временно находятся на| | | |территории Российской Федерации | +---+---------------------------+---------------------------------| |11 |Свидетельство о регистрации|Для беженцев, не имеющих статуса| | |ходатайства иммигранта о |беженца | | |признании его беженцем | | +---+---------------------------+---------------------------------| |12 |Вид на жительство |Вид на жительство в Российской| | | |Федерации | +---+---------------------------+---------------------------------| |13 |Удостоверение беженца в |Для беженцев | | |Российской Федерации | | +---+---------------------------+---------------------------------| |14 |Временное удостоверение |Временное удостоверение личности| | |личности гражданина |гражданина Российской Федерации| | |Российской Федерации |по форме 2П | +---+---------------------------+---------------------------------| |21 |Паспорт гражданина |Паспорт гражданина Российской| | |Российской Федерации |Федерации, действующий на| | | |территории Российской Федерации с| | | |1 октября 1997 г. | +---+---------------------------+---------------------------------| |22 |Загранпаспорт гражданина |Паспорт, удостоверяющий личность| | |Российской Федерации |гражданина Российской Федерации| | | |за пределами Российской| | | |Федерации, образца 1997 г. | +---+---------------------------+---------------------------------| |23 |Свидетельство о рождении, |Свидетельство о рождении,| | |виданное уполномоченным |выданное уполномоченным органом| | |органом иностранного |иностранного государства | | |государства | | +---+---------------------------+---------------------------------| |26 |Паспорт моряка |Паспорт моряка (удостоверение| | | |личности гражданина, работающего| | | |на судах заграничного плавания| | | |или на иностранных судах) образца| | | |1997 г. | +---+---------------------------+---------------------------------| |27 |Военный билет офицера |Военный билет офицера запаса | | |запаса | | +---+---------------------------+---------------------------------| |91 |Иные документы, |Иные выдаваемые органами| | |выдаваемые органами |внутренних дел Российской| | |МВД России |Федерации документы,| | | |удостоверяющие личность| | | |гражданина | +-----------------------------------------------------------------+

Таблица

Коды регионов

+-----------------------------------------------------------------+ |Код | Наименование |Код| Наименование | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |01 |Республика Адыгея |46 |Курская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |02 |Республика Башкортостан |47 |Ленинградская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |03 |Республика Бурятия |48 |Липецкая область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |04 |Республика Алтай |49 |Магаданская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |05 |Республика Дагестан |50 |Московская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |06 |Ингушская Республика |51 |Мурманская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |07 |Кабардино-Балкарская |52 |Нижегородская область | | |Республика | | | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |08 |Республика Калмыкия |53 |Новгородская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |09 |Карачаево-Черкесская |54 |Новосибирская область | | |Республика | | |

+----+--------------------------+---+-----------------------------| |10 |Республика Карелия |55 |Омская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |11 |Республика Коми |56 |Оренбургская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |12 |Республика Марий Эл |57 |Орловская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |13 |Республика Мордовия |58 |Пензенская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |14 |Республика Саха |59 |Пермская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |15 |Республика Северная |60 |Псковская область | | |Осетия | | | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |16 |Республика Татарстан |61 |Ростовская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |17 |Республика Тыва |62 |Рязанская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |18 |Удмуртская Республика |63 |Самарская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |19 |Республика Хакасия |64 |Саратовская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |20 |Чеченская Республика |65 |Сахалинская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |21 |Чувашская Республика |66 |Свердловская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |22 |Алтайский край |67 |Смоленская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |23 |Краснодарский край |68 |Тамбовская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |24 |Красноярский край |69 |Тверская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |25 |Приморский край |70 |Томская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |26 |Ставропольский край |71 |Тульская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |27 |Хабаровский край |72 |Тюменская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |28 |Амурская область |73 |Ульяновская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |29 |Архангельская область |74 |Челябинская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |30 |Астраханская область |75 |Читинская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |31 |Белгородская область |76 |Ярославская область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |32 |Брянская область |77 |г. Москва | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |33 |Владимирская область |78 |г. Санкт-Петербург | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |34 |Волгоградская область |79 |Еврейская автономная область | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |35 |Вологодская область |80 |Агинский Бурятский | | | | |автономный округ | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |36 |Воронежская область |81 |Коми-Пермяцкий автономный | | | | |округ | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |37 |Ивановская область |82 |Корякский автономный округ | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |38 |Иркутская область |83 |Ненецкий автономный округ | +----+--------------------------+---+-----------------------------|

|39 |Калининградская область |84 |Таймырский (Долгано-Ненецкий)| | | | |автономный округ | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |40 |Калужская область |85 |Усть-Ордынский Бурятский | | | | |автономный округ | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |41 |Камчатская область |86 |Ханты-Мансийский автономный | | | | |округ | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |42 |Кемеровская область |87 |Чукотский автономный округ | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |43 |Кировская область |88 |Эвенкийский автономный округ | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |44 |Костромская область |89 |Ямало-Ненецкий автономный | | | | |округ | +----+--------------------------+---+-----------------------------| |45 |Курганская область |90 |Иные территории, включая | | | | |город и космодром Байконур | +-----------------------------------------------------------------+

штрих-код +-----------------------+ 51021023 ИНН +-----------------------+ +-----+ |0|0|2| Стр. +-----+ Форма по КНД 1151021

+-----------------------------------------------------------------+ |Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | +-----------------------------------------------------------------+

(руб.) N Показатели Код Значение показателей п/п строки

1 Сумма предполагаемого 010 +-------------------------------+ дохода +-------------------------------+

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: +---++---++-------+ Подпись _______________________ Дата +---++---++-------+

В данном разделе декларации налогоплательщики указывают сумму предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой в текущем налоговом периоде.

____________