Утренний обзор за 9 октября: критерии для ЗПИФ и законность блокировок немаркированных звонков

ФНС систематизировала налоговые риски использования ЗПИФ. Экспертный совет при ФНС по крупнейшим налогоплательщикам закрепил их в специальном меморандуме, узнали «Ведомости». Среди признаков — использование фонда как технического звена без самостоятельной инвестиционной стратегии, отсутствие коллективного характера инвестирования при фактическом контроле активов владельцем паев и накопление прибыли без ее распределения либо ее вывод в форме, не влекущей налогообложения. При этом ни один критерий сам по себе не свидетельствует о нарушении: их предлагают оценивать в совокупности с экономическим смыслом структуры. Юристы отмечают, что меморандум систематизирует уже сложившиеся подходы ФНС по ст. 54.1 НК, но предупреждают: фонд под один актив, небольшое число пайщиков или накопление дохода внутри фонда сами по себе могут быть нормальной частью инвестиционной модели.

Суды допустили заморозку личного фонда в споре о долгах бизнеса. В рамках банкротства «Энергоспецстройсервиса» ФНС добивается привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности на 634,9 млн руб. и попросила заморозить их активы (дело № А55-19202/2026). Суд, в частности, запретил регистрационные действия и отчуждение «100% долей» личного фонда «Опора», связанного с одной из ответчиц; апелляция оставила обеспечительные меры в силе. При этом сама формулировка про «100% долей» юридически неточна: личный фонд — унитарная НКО и не имеет уставного капитала, разделенного на доли или акции. Опрошенные Forbes эксперты считают дело показательным: создание личного фонда не дает автоматического иммунитета от требований кредиторов, особенно если структура появилась незадолго до спора и есть риск вывода активов.

ЦБ прописал антиотмывочные требования для операций с криптовалютой. Проект положения определяет, как цифровые депозитарии должны организовать внутренний контроль по ФЗ № 115. Организации должны будут контролировать наличие и полноту сведений об участниках криптоопераций и отклонять зачисление или перевод, если такие данные отсутствуют либо переданы не полностью. Они также смогут отказать в договоре цифрового учета или расторгнуть его с учетом факторов риска, включая признаки технической компании, сведения о причастности к экстремизму или терроризму и решения о заморозке активов. В комментариях «Ведомостям», юристы отметили, что проект создает базовую правовую рамку, но оставляет депозитариям значительную свободу при определении подозрительных операций, из-за чего возможны споры с регулятором.

Банки оспорили законность блокировки немаркированных звонков. Национальный совет финансового рынка направил Минцифры и Банку России письмо, в котором оспаривает право операторов отключать исходящие вызовы банков, не заключивших договоры на платную маркировку, пишут «Ведомости». НСФР считает, что закон возлагает обязанность по маркировке непосредственно на операторов, а отсутствие отдельного договора не дает им самостоятельного основания полностью приостанавливать связь. Операторы придерживаются противоположной позиции и заявляют, что с 15 октября будут блокировать немаркированные звонки; по их данным, договоры уже заключили 95% банков, а среди оставшихся — крупнейшие кредитные организации. Юристы предупреждают о риске исков о восстановлении связи и взыскании убытков, а одновременное отключение звонков четырьмя крупнейшими операторами может стать поводом для антимонопольной проверки.

Исполнительский сбор увеличат почти в полтора раза к 2029 году. Поступления в бюджет от исполнительского сбора планируют увеличить с ожидаемых 103 млрд руб. в 2026 году до 151,6 млрд руб. в 2029-м за счет роста числа исполнительных производств и более эффективного взыскания, выяснили «Известия». За январь–август на исполнении ФССП находилось более 97 млн производств, из них почти 45 млн завершили или прекратили на сумму свыше 5 трлн руб. С этого года размер исполнительского сбора вырос с 7 до 12% от суммы взыскания, а минимальный размер для физлиц и ИП увеличился до 2000 руб. Эксперты связывают рост числа производств с цифровизацией работы приставов, дорогими кредитами и накопленной долговой нагрузкой; у бизнеса чаще всего до принудительного взыскания доходят налоговые долги и задолженность по договорам поставки, аренды и подряда.

OFAC продлило разрешение на обязательные платежи в России до 9 января 2027 года. Генеральная лицензия 13S разрешает американским физлицам, компаниям и подконтрольным им структурам платить в России налоги, сборы и импортные пошлины, получать лицензии, регистрации, сертификаты и возвраты налогов, если такие операции необходимы для повседневной работы. Документ не разрешает списывать средства со счетов ЦБ, ФНБ и Минфина России в американских банках и не отменяет другие запреты по российской санкционной программе. По содержанию лицензия не изменилась: OFAC продлевает ее с мая 2022 года.