Позиция ФНС России об авансах иностранцев по НДФЛ: с 2027 года платят и домашние работники

Специалисты ФНС России разъяснили, как с 1 января 2027 года меняются фиксированные авансовые платежи по НДФЛ для иностранцев, в том числе для тех, кто работает у физических лиц на личных и домашних нуждах.

Позиция ФНС подробно изложена в письме ФНС России от 11.09.2026 № БС-36-11/8012@. Письмо адресовано инспекциям: ФНС рекомендует учитывать новые правила, когда регионы согласуют законы о коэффициенте рынка труда на 2027 год.

• Изменения в статью 227.1 НК РФ внес закон от 26.07.2026 № 242-ФЗ. Они вступают в силу 1 января 2027 года.
• Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ будут обязаны платить иностранцы, временно или постоянно проживающие в России и работающие у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательством.
• Для таких работников платеж составит 1 700 рублей в месяц с учетом индексации по пункту 3 статьи 227.1 НК РФ. Региональный коэффициент для них регион вправе повысить.
• Если на иждивении у иностранца несовершеннолетние дети, находящиеся в России, или иные лица, платеж увеличивается на 50% за каждого иждивенца.
• Круг плательщиков расширяется: к ним относятся иностранцы без разрешения на работу или патента, чей срок пребывания определен сроком трудового или гражданско-правового договора, а также претендующие на разрешение на временное проживание или вид на жительство — если они работают у физических лиц на домашних нуждах. По словам ФНС, платеж подтверждает реальность их работы.
• Из пункта 6 статьи 227.1 НК РФ исключено условие о сведениях от органов миграции: уведомление налоговому агенту о праве уменьшить НДФЛ на уплаченные авансы больше не привязано к информации о заключенном договоре и выданном патенте.
• Закон от 26.07.2026 № 241-ФЗ изменил закон о правовом положении иностранцев: доход иностранца, работающего у организации, ИП, нотариуса или адвоката, должен соответствовать прожиточному минимуму с учетом регионального коэффициента — в расчете на него самого и его иждивенцев.
• Налоговые органы будут ежеквартально передавать в МВД сведения о выплатах иностранцам по данным расчетов по страховым взносам — за три, шесть, девять и двенадцать месяцев.

Таким образом, с 2027 года фиксированный аванс по НДФЛ — 1 700 рублей в месяц с индексацией — платят и иностранцы, работающие у граждан на домашних нуждах. За каждого иждивенца платеж растет на 50%, а сведения о доходах иностранцев налоговая будет раз в квартал передавать в МВД.

Перейти в полный текст Письма ФНС России № БС-36-11/8012@ от 11.09.2026 в системе Консультант Плюс

Другие позиции Минфина России:

• Позиция ФНС России об утрате права на ПСН: уплаченный налог не вернут, но он уменьшит УСН
• О СИЗ сверх типовых норм: расходы учитываются в налоге на прибыль
• Позиция ФНС России о региональных праздниках: налоговый срок переносится

Правовые документы

Статья 227.1 НК РФ. Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога

Текст Налогового кодекса приведён по состоянию на 1 сентября 2026.

Иванова Лидия автор Редактор-эксперт Все статьи автора

• Как мы готовим и проверяем материалы