ФНС уточнила пакет документов для вычета на обучение в 2026 году

Пакет документов зависит от года

Главное условие — подать документы по форме 3-НДФЛ за один из трех последних календарных лет. В 2026 году это 2023, 2024 и 2025 годы.

Если вы оформляете вычет за собственное обучение, проведенное в 2023 году, к декларации нужно приложить сразу несколько документов. Это договор с образовательным учреждением, копию лицензии (в тех случаях, когда её реквизиты не указаны в договоре) и чеки либо квитанции об оплате услуг.

Для расходов, понесенных в 2024 и 2025 годах, требования стали проще. Достаточно предоставить справку об оплате образовательных услуг. Выдает её образовательная организация или индивидуальный предприниматель, ведущий образовательную деятельность.

Справку можно не прикладывать вообще, если данные о ваших фактических расходах уже передал в налоговую сам образовательный институт или индивидуальный предприниматель. В такой ситуации информация автоматически появляется в вашем личном кабинете, и дополнительных действий с документами не требуется.

Ограничения по суммам

Размер социального вычета на собственное обучение, а также на обучение брата, сестры, супруга или супруги, равен сумме фактических расходов. Однако на все социальные вычеты (кроме дорогостоящего лечения, обучения детей и пожертвований) действует лимит. Он составляет 150 000 рублей за налоговый период. До 01.01.2024 этот показатель был ниже — 120 000 рублей.

На одного ребенка для обоих родителей или опекуна он не превышает 110 000 рублей в календарном году. До 01.01.2024 размер вычета составлял 50 000 рублей.

Дата публикации: 13.10.2026 09:30

Социальный налоговый вычет на обучение можно оформить только за три предыдущих календарных года. В 2026 году можно вернуть НДФЛ за 2025, 2024 и 2023 годы.

Вычет на собственное обучение, обучение брата, сестры, супруга, супруги предоставляется в сумме фактически понесенных расходов. В совокупности все социальные вычеты (кроме расходов на дорогостоящее лечение, обучение детей и пожертвования) не должны превышать 150 000 руб. (до 01.01.2024 — 120 000 руб.) за налоговый период. Предельный размер вычета на обучение детей до 24 лет и подопечных до 18 лет, в том числе бывших, составляет не более 110 000 руб. (до 01.01.2024 — 50 000 руб.) на ребенка для обоих родителей (опекуна, попечителя) за календарный год.

Чтобы подтвердить расходы на собственное обучение, понесенные в 2023 году, к декларации по форме 3-НДФЛ нужно приложить договор с образовательным учреждением, копию лицензии (если ее реквизитов нет в договоре), чеки или квитанции об оплате услуг. Для отражения расходов на собственное обучение в 2024 и 2025 годы достаточно приложить только справку об оплате образовательных услуг, выданную образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, ведущим образовательную деятельность. Форма справки утверждена приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.

Представлять справку не требуется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на обучение были поданы в налоговые органы напрямую образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем. При этом соответствующая информация размещается в личном кабинете налогоплательщика.

О получении налоговых вычетов по НДФЛ и произошедших изменениях рассказал начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Лабутов, журнал « Налоговая политика и практика », № 10/2026.